تُرجمت هذه الصفحة آليًا ولم يراجعها بعد متحدث أصلي. عند أي اختلاف تكون النسخة الإنجليزية هي المرجع.
1. أولًا: عامل معفى أم عامل مرخّص
العامل المعفى (עוסק פטור) لا يحتسب ضريبة القيمة المضافة على العملاء ولا يسترد ضريبة المشتريات على نفقاته. أما العامل المرخّص (עוסק מורשה) فيحتسب الضريبة ويحوّلها ويسترد ضريبة المشتريات على نفقاته. يُحدَّد الوضع لدى السلطات، وتغييره يغيّر المستندات التي تصدرها.
إذا لم تكن متأكدًا من وضعك، فهو مذكور في تأكيد ملفك الضريبي وفي المراسلات مع سلطة الضرائب.
2. العامل المعفى: إيصال
يصدر العامل المعفى إيصالًا عن كل دفعة يستلمها. لا يتضمن ضريبة قيمة مضافة، ويذكر اسم العامل ورقمه والتاريخ وما دُفع عنه والمبلغ.
حين تطلب دفعة مقدّمة يمكنك إصدار مستند ليس إيصالًا مثل عرض سعر أو فاتورة صفقة، لكنه لا يحل محل الإيصال حين يصل المال.
3. العامل المرخّص: ثلاثة مستندات رئيسية
أمام العامل المرخّص ثلاثة خيارات، والصحيح منها يعتمد على وقت وصول الدفع:
- فاتورة ضريبية: حين تبيع ولم تُدفع بعد، مثلًا عميل تجاري يدفع في نهاية الشهر.
- إيصال: حين يصل الدفع مقابل فاتورة ضريبية سبق إصدارها.
- فاتورة ضريبية–إيصال: حين يدفع العميل في الحال، وهي الحالة الشائعة في الصالونات والعيادات والاستوديوهات. مستند واحد يغطي البيع والدفع.
4. ما الذي يجب أن يظهر في المستند
التفاصيل المطلوبة عادةً في مستند صحيح:
- اسم العمل ورقم العامل أو الشركة والعنوان.
- اسم العميل، وللعميل التجاري رقمه أيضًا.
- تاريخ الإصدار ورقم تسلسلي متواصل بلا ثغرات.
- وصف ما بيع والكمية والسعر.
- للعامل المرخّص: المبلغ قبل ضريبة القيمة المضافة، والضريبة، والإجمالي.
- طريقة الدفع، في الإيصال.
5. ترقيم متواصل، أصل ونسخة
يجب أن يجري الترقيم دون ثغرات. لا يُحذف مستند صدر؛ والمستند الذي صدر بالخطأ يُلغى بإشعار دائن.
أول مستند يُسلَّم للعميل هو الأصل، وكل طباعة أو إرسال لاحق يُعلَّم بأنه نسخة مطابقة للأصل. البرنامج الجيد يفعل ذلك تلقائيًا.
6. أخطاء شائعة
ما يجده المحاسب عادةً، ولذلك يستحق أن تتفاداه:
- إيصال في موضع يلزم فيه فاتورة ضريبية–إيصال، أو العكس، للعامل المرخّص.
- حذف مستند بدل إلغائه بإشعار دائن.
- إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر يتضمنها أصلًا، أو نسيان إضافتها.
- إصدار المستند بعد أيام من الدفع، مما يربك ترتيب التواريخ.
7. كم تحتفظ بها
تُحفظ المستندات الضريبية، بما فيها نسخ ما أصدرته، سبع سنوات. من المفيد أن يحفظها النظام عنك وأن تستطيع تنزيلها عند الحاجة.
أسئلة شائعة
هل يمكنني إصدار فاتورة دون تسجيل؟
على كل من يمارس عملًا أن يكون مسجّلًا كعامل. المستندات التي تصدرها تعتمد على ذلك الوضع، فتحقق مع محاسب قبل أول مستند.
ماذا أفعل بفاتورة فيها خطأ؟
لا تحذفها. ألغِها بإشعار دائن وأصدر مستندًا جديدًا صحيحًا؛ ويبقى كلاهما في الترقيم.
هل أحتاج إلى برنامج خاص لإصدار الفواتير؟
تُصدَر المستندات المحوسبة في برنامج مسجّل لدى سلطة الضرائب. اطلب من المزوّد رقم تسجيله واسأل محاسبك.
